2023 yılı denetimleri sonucunda düzenlenen Genel Uygunluk Bildirimi, Dış Denetim Genel Değerlendirme Raporu, Faaliyet Genel Değerlendirme Raporu, Mali İstatistikleri Değerlendirme Raporu ve kamu idarelerine ilişkin 225 adet Sayıştay denetim raporu Türkiye Büyük Millet Meclisine sunuldu. Daha sonra ise kamu idarelerine gönderildi.
Sayıştay Başkanlığının konu ile ilgili olarak yaptığı kamuoyu duyurusunda raporların arasında Mahalli idarelere ilişkin olarak 252 adet belediye ve bağlı idare, 20 adet il özel idaresi ve 61 adet mahalli idare şirketi ve birliği olmak üzere toplam 333 adet Sayıştay denetim raporu yetkili organlarında görüşülmek üzere ilgili kamu idarelerine, 8 adet yatırım izleme ve koordinasyon başkanlığına ilişkin Sayıştay denetim raporu da İçişleri Bakanlığına ve ilgili valiliklere gönderilmiş bulunduğu bilgisi yer aldı.
Sayıştay denetim raporları, TBMM’ye sunulduktan ve ilgili kamu idarelerine gönderildikten sonra kamuoyuna duyuruluyor. Bu kapsamda Genel Uygunluk Bildirimi, Dış Denetim Genel Değerlendirme Raporu, Faaliyet Genel Değerlendirme Raporu ve Mali İstatistikleri Değerlendirme Raporu ile kamu idarelerine ilişkin söz konusu denetim raporları, Sayıştay Başkanlığı web sitesinde yayımlandı.
Raporlar içerisinde Çanakkale Belediyesi, Çanakkale İl Özel İdaresi, Çanakkale Onsekiz Mart Üniversitesi, Çanakkale Savaşları Gelibolu Tarihi Alan Başkanlığı, Ayvacık Belediyesi, Ezine Belediyesi, Gelibolu Belediyesi ve Gökçeada Belediyesi’ne ait Denetim Raporları ve Bilançolar yer alıyor.
Sayıştay Başkanlığı tarafından Eylül 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
BULGU 1: Taşınmazlarda Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması
BULGU 2: Kiralamalarda Devlet İhale Kanunu’na Aykırı İşlemler Yapılması
BULGU 3: Parasal Sınırlar Dahilindeki Hizmet Alımı ve Yapım İşlerinde %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması
Sayıştay Başkanlığı tarafından Eylül 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
BULGU 1: Kurumun Personel Rejimine İlişkin Mevzuat Düzenlemelerinin Birbiriyle Uyumsuz Hükümler İçermesi
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAĞI BULGULAR
Bu bölümde, mali rapor ve tablolara verilen görüş ile ilgili olan bulgular yer almaktadır.
BULGU 1: Kamu İdareleri Payları Hesabının Kullanılmaması
BULGU 2: Sınırlı Aynî Haklar ile Kişisel Haklar ve Tahsis Formu’nun Mevzuata Uygun Olarak Tutulmaması ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması
B. DİĞER BULGULAR
Bu bölümde, mali rapor ve tablolara verilen görüş ile ilgili olmayan bulgular yer almaktadır.
BULGU 1: Jeotermal Kaynakların Kullanımından Elde Edilen İdare Payının Eksik Hesaplanması
BULGU 2: Taşınmazlar Form ve Cetvellerinin Mevzuata Uygun Olarak Tutulmaması ve Birbirleriyle Tutarsız Olması
BULGU 3: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması
BULGU 4: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Ait Katkı Paylarının Tahsilinin Zamanında Yapılmaması
BULGU 5: İhale Öncesinde Yapılması Gereken İşlemlerin Bitirilmeden İhaleye Çıkılması
BULGU 6: İl Özel İdaresine Ait Elektrik Faturalarında Yer Alan Elektrik Tüketim Vergisi Bedellerinin Muafiyet Kapsamında Değerlendirilmemesi
BULGU 7: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
BULGU 8: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Amacı Dışında Aktarmalar Yapılması
BULGU 9: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Yatırım Planı, Yıllık Çalışma Programı ve Uygulama Projeleri Olmadan Encümen Kararı ile Ödenek Aktarılması
BULGU 10: Organize Sanayi Bölgesi Kanunu’na Göre İl Özel İdaresine Gönderilmesi Gereken İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Harcıyla İlgili Gerekli Takip İşlemlerinin Yapılmaması
BULGU 11: İdarenin Elektrik Enerjisi İhtiyacını İhale Yapmaksızın Karşılaması
BULGU 12: Yap – İşlet – Devret Usulü ile İhale Edilen Taşınmaz İçin Kiracı Firma Tarafından Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesine Karşılık Sözleşmede Yazılı Müeyyidelerin Uygulanmaması
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
BULGU 1: İdare Mülkiyetinde Yer Alan Taşınmazlar Üzerinde İhale Yapılmaksızın İntifa Hakkı Tesis Edilmesi
BULGU 2: Kamu Konutları Yönetmeliği Uyarınca Tahsis Edilen Taşınmazlarda Yönetmelik Hükümlerine Uyulmaması
BULGU 3: İdareye Ait Kreşler İçin Belirlenen Ücret Tarifesinin İlgili Tebliğ’e Aykırı Olması
BULGU 4: İdare Personeline Yasal Sınırın Üzerinde Fazla Çalışma Yaptırılması
BULGU 5: Engelli Personel İstihdam Etme Hükümlerine Uyulmaması
BULGU 6: Performans Kriterleri Belirlenmeden Personele İkramiye Ödenmesi
BULGU 7: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
BULGU 8: Kesinleşen Sayıştay İlamlarının İnfaz Edilmemesi
BULGU 9: Tecil Edilen Emlak Vergisi Tutarlarının Muhasebe Kayıtlarında İzlenmemesi
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAĞI BULGULAR
BULGU 1: Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi
BULGU 2: Maddi Duran Varlıklara İlişkin Amortisman Uygulamalarında Hatalar Bulunması
BULGU 3: Taşınmaz Tahsislerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Olması
DİĞER BULGULAR
BULGU 1: Asansör Periyodik Kontrol Ücretinin Belediye Meclisi Tarafından Belirlenmemesi
BULGU 2: Kurum Taşınmazlarının Tahsislerine İlişkin Hatalı Uygulamaların Bulunması
BULGU 3: Sosyal Denge Sözleşmesine Konusu Dışında Hükümler Konulması
BULGU 4: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Belirlenmemesi
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAĞI BULGULAR
BULGU 1: Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması
BULGU 2: Tahsis Edilen ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması
BULGU 3: Amortisman Defterinin Tutulmaması ve Amortisman Ayırma İşlemlerinin Hatalı Yapılması
DİĞER BULGULAR
BULGU 1: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Takip ve Tahsil Edilmemesi
BULGU 2: Ambalaj ve Giysi Atıklarının Toplanmasına İlişkin İmtiyaz Hakkının İhalesiz ve Bedelsiz Olarak Devredilmesi
BULGU 3: Ücretsiz Su Kullanılan Yerlerde Sayaç Bulunmaması
BULGU 4: Kiraya Verilen Taşınmazların Kira Sürelerinin İhalesiz Olarak Uzatılması
BULGU 5: Belediye Tarafından Üretilen Konut ve İşyerlerinin Satışlarında Hatalı Uygulamalar Bulunması
a) Taşınmazların Açık Artırma Yapılmadan ve Sözleşme İmzalanmadan Satılması
b) Belediye Tarafından Üretilen Konut ve İşyerlerinden Satışa Çıkarılanlar için Hatalı Bedel Tespiti Yapılması
BULGU 6: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
BULGU 7: Elektrik Enerjisi Alımlarında İhale Mevzuatına Uyulmaması
BULGU 8: Hizmet Alımı Suretiyle İstihdam Edilen İşçilerin Zabıta Olarak Görevlendirilmesi
BULGU 9: Yapım İşlerinde Bütün Riskler Sigorta Poliçelerinin Olmaması
BULGU 10: Kamu Sermayeli Bankalar Dışında Vadeli Mevduat Hesabı Açılması
BULGU 11: Belediyenin Kamuoyuna Açıklanması Zorunlu Bilgi, Belge, Karar ve Raporları İnternet Sitesinde Yayımlamaması
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAĞI BULGULAR
BULGU 1: Hurdaya Ayrılan Duran Varlıkların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ile Birikmiş Amortismanlar Hesabında İzlenmemesi
BULGU 2: Maddi Duran Varlıklara İlişkin Amortisman Uygulamalarında Hatalar Bulunması
DİĞER BULGULAR
BULGU 1: Belediyenin İştiraki Olan Şirkete Yapılan Hakediş Ödemelerinde Vergi ve Sigorta Prim Borcu Sorgulaması Yapılmaması
BULGU 2: Otopark Alanlarının İhale Yapılmadan Belediye Meclisi Kararıyla İşgaliye Adı Altında Devredilmesi ve Kira Süresi Biten Taşınmazların Kiralama İhalelerinin Yapılmaması
BULGU 3: Bütçenin Mevzuata Uygun Olarak Hazırlanmaması
a) Ayrıntılı harcama ve finansman programı düzenlenerek bütçeye eklenmemiştir.
b) Gelir bütçesi içinde 1'inci düzey ekonomik kodda yer verilmesi gereken Ret ve İadeler (-) kalemine yer verilmemiştir.
c) Belediyenin gelirlerinin yasal dayanaklarını gösteren “Gelirlerin Yasal Dayanakları Cetveli” hazırlanarak bütçeye eklenmemiştir.
ç) Finansmanın Ekonomik Sınıflandırması Cetveli düzenlenerek bütçeye eklenmemiştir.
d) Gelecek Yıllara Yaygın Yüklenmeleri Kapsayan Taahhütler bütçede gösterilmemiştir.
e) Bütçede 237 sayılı Taşıt Kanununa Göre Satın Alınacak Taşıtları Gösterir (T-1) Cetveli ile Mevcut Taşıtları Gösterir (T-2) Cetveline yer verilmemiştir.
f) İhdas edilen memur ve işçi kadrolarını gösterir cetveller bütçeye eklenmemiştir.
BULGU 4: İdarenin Taşımaz Kayıtları ile Tapu Sicil Müdürlüğünün Kayıtları Arasında Uyumsuzluk Bulunması
BULGU 5: İdare Taşınmazlarının Tahsislerine İlişkin Hatalı Uygulamaların Bulunması
BULGU 6: KDV Mükellefiyeti Kapsamında Yapılan Bazı Alımlar İçin Ödenen KDV’nin İndirilecek KDV Hesabında İzlenilmeden Doğrudan Giderleştirilmesi
BULGU 7: Maddi Duran Varlıklar Kapsamındaki Yapım ve Değer Artırıcı Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi
BULGU 8: Mali Durum ve Beklentiler Raporunun Yayımlanmaması
BULGU 9: Otopark Hesabının Mevzuata Uygun Olarak Kullanılmaması
BULGU 10: Pazaryeri Olarak Tahsis Edilen Alanlara İlişkin İşgal Harçlarının Tahsil Edilmemesi
BULGU 11: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Belirlenmemesi
Sayıştay Başkanlığı tarafından Kasım 2024 tarihli Raporda şu ifadeler yer alıyor:
DENETİM GÖRÜŞÜNÜN DAYANAĞI BULGULAR
BULGU 1: Maddi Duran Varlıklarda Amortisman Hesaplamalarının Hatalı Yapılması
BULGU 2: Mali Tablolarda Taşınır Mal Hesaplarındaki Değerler ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Değerlerin Tutarsız Olması
BULGU 3: Mali Tablolarda Taşınmaz Mal Hesaplarındaki Değerler ile Taşınmaz İcmal Cetvellerindeki Değerlerin Tutarsız Olması
DİĞER BULGULAR
BULGU 1: Elektrik Enerjisi Tedarik Eden Şirketlerden Alınan Elektrik ve Havagazı Tüketim Vergisinin Elektrik Tüketim Miktarıyla Uyumlu Olmaması
BULGU 2: Eğlence Vergisine Tabi Mükellefler İçin Vergi Tahakkuk ve Tahsilat İşleminin Yapılmaması
BULGU 3: Gecekondu Fonu Hesabının Oluşturulmaması
BULGU 4: İdare tarafından Arabuluculuk Komisyonunun Oluşturulmaması
BULGU 5: İlçede Faaliyet Gösteren Toplu Taşıma Araçlarından Kullanım Bedellerinin Alınmaması
BULGU 6: İmar Kanunu Uyarınca Alınması Gereken Otopark Bedellerinin Takip ve Tahsilatının Yapılmaması
BULGU 7: İmar Planı Değişikliğine Dair Değer Artış Payı Hakkında Yönetmelik Uyarınca Kurulması Gereken Kıymet Takdir Komisyonunun Kurulmaması
BULGU 8: İş Avans ve Kredilerinin Mevzuata Aykırı Kullanılması
A) 2023 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu İle Belirlenen Avans Üst Sınırının Aşılması
B) Avans ve Kredi Kullanımının Suistimale Açık Olması
BULGU 9: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması
BULGU 10: Kuruma Ait Taşınmazının İlçede Bulunan Taksici Esnafı Tarafından Bedelsiz Bir Şekilde Otopark Olarak Kullanılması
BULGU 11: Telekomünikasyon Alt Yapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Takip ve Tahsilinin Yapılmaması
BULGU 12: Muhasebe Kayıtlarında Geriye Dönük Kayıt Değiştirilmesi ve Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması
(HADİYE AYŞE İRİM)
